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微信、支付宝收款属于非现金支付吗?该如何做账?

来源:欣飞财税咨询河北有限公司    时间:2024-02-22    浏览量:282次

1.微信、支付宝收款属于非现金支付吗?

根据国家税务总局所得税司对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念的解析,采用非现金方式支付的付款凭证是个相对宽泛的概念,既包括银行等金融机构各类支付凭证,也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。


实务中,有3种情形用现金支付要多缴纳企业所得税:


情形一

A公司用现金支付10万元设计费,当月未取得发票,先用合同及付款收据入账。后来,设计公司经营不善而注销,这张发票没有收回,汇算清缴时,该费用是否需要调增?


答:由于此项费用是现金支付的,不能税前扣除。如果采用转账支付等非现金支付方式,凭借注销的证明资料,如合同、转账凭证等可以税前扣除。


情形二

B公司与其他公司签订代办协议,用现金支付佣金,汇算清缴时,该笔佣金可以税前扣除吗?


答:由于此项费用是现金支付的,不能税前扣除。企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议/合同,并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。


注意,如果用现金支付给个人手续费或者佣金,符合其他条件的,可以税前扣除。佣金指的是代理公司、代理人为介绍生意或代买代卖而收取的报酬。


情形三

C公司安置了5名残疾人,本年度用现金支付工资30万元。汇算清缴时,该笔工资可以享受加计扣除的优惠政策吗?


答:由于此项费用是现金支付,可以税前扣除但不能享受100%的加计优惠政策。如果采用银行转账的方式则可以享受。


2.微信、支付宝转账如何做账?

转入微信余额时:


借:其他货币资金

    贷:银行存款


购买货物时:

借:库存商品

     贷:其他货币资金


新办企业公司账户没有存款,老板发放工资选择现金发放或微信转账,如何写会计分录?


借:库存现金

   贷:其他应付款

借:应付职工薪酬

    贷:库存现金


3.手续费问题

假如收入100元,给客户开了100元的发票,实际到账99.9元,0.1元微信扣的手续费没有原始凭证,如何做账?


开发票(这里不考虑税)

借:应收账款                100

     贷:主营业务收入   100


收到钱

借:银行存款                 99.9

财务费用——手续费   0.1

   贷:应收账款            100 


可以在凭证后附文字说明。说明微信扣手续费,金额较小无法取得外部证据,特此说明,再让领导签名批一下即可。


对于微信转账做记账,值得一提的是,收款截图最好打印出来相关的账单或明细。

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