税务局明确了！企业和个人出租房屋，要缴这些税！

来源：欣飞财税咨询河北有限公司    时间：2024-02-18    浏览量：97次

关于不动产租赁，可以分为两种情况：

第一种，房东是自然人；第二种，房东是企业。

对于房东身份的不同，缴税情况也有差异，享受政策自然大有不同。

第一种，房东是自然人

 

一、自然人出租房屋

（一）住房

1.增值税

个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额。

 

2.附加税

城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。

教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。

地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。

 

3.个人所得税

对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，月租金收入减除实际缴纳增值税额后，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

4.房产税

对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

5.城镇土地使用税

对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

6.印花税

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 

（二）非住房

1.增值税

其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算增值税应纳税额。
（月销售额不超10万季度不超30万可以享受免征增值税优惠）。

2.附加税

城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。
教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。
地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。

3.个人所得税

月租金收入减除实际缴纳增值税额后，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

4.房产税

个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。 

5.城镇土地使用税

年缴纳城镇土地使用税税额=占地面积乘以规定的每平方米年税额。 

6.印花税

按租金的千分之一缴纳印花税。 好了，以上就是自然人房东出租房屋的缴税情况。 第二种， 房东是企业
只要有发生相关的应税行为，就是可以自行开具发票的。
但是，如果是经常性地提供不动产租赁行为，建议增加经营范围。
如果是临时提供的不动产租赁，企业自行开票就行了。 看到这里肯定会有伙伴问，那企业租赁房屋如何缴税呢？ 这里根据企业的纳税人身份，也是分两种情况来处理：

（一）小规模纳税人出租房屋

1.增值税
企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税，小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。
住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。 2.城建税及附加
城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。 3.房产税
企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。 4.城镇土地使用税
土地使用税按照每平方米年税额计算，具体如下

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