哪些费用报销有风险?风险点都有哪些?
来源:欣飞财税咨询河北有限公司 时间:2023-11-15 浏览量:318次在企业经营期间,经常会涉及到费用报销相关问题。不过,如若费用报销问题处理不善,很有可能为企业带来经营风险.
那么,费用报销的风险点有哪些 ? 下面本文来带您对此进行具体了解!
通常情况下,有关于费用报销的风险点,其主要有以下这些
1、是否需要代扣代缴个税
老板或财务向个人支付款项时,一定要考虑,这笔款项需不需要扣缴个税
企业报销的办公用品、餐费、加油费如果与公司的规模、经营情况不匹配,则很有可能被稽查要求补税。
2、增值税能否抵扣
拿到费用的报销单,财务人员应该考虑增值税能不抵扣。
进项税的抵扣必须同时满足2个条件:
( 1)取得合法有效的抵扣凭证
( 2)没有用于免税项目、集体福利等不能抵扣进项税的项目
3、企业所得税能否扣除
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定可税前扣除的合法凭证,不仅限于常用的发票,还有财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
有一些费用虽然按照会计相关管理规定可予以报销,但所得税上不能税前扣除,应该主动做调整。例如,铁路电子客票丢失后,企业所得税存在不能扣除的风险
4、是否存在会计和税法的差异
当前,很多企业的财务人员把会计处理和税法混为一谈,最典型的一人例子是,税法上规定500万元以下固定资产可以次性税前扣除,但很多人在会计处理上就一次性提折旧计入费用,固定资产的净值也变成了0
这种做法是错误的,会导致会计信息的失真。对于会计和税法的差异,应该通过“递延所得税资产”“递延所得税负债”等科目入账。
5、公款私用、恶意报销风险
个人消费在公司报销、或者串通第三方故意抬高价格来恶意报销、公款私用,对于国企、私企都是危害特别大的一种情形。
企业可以通过以下几种方法来规避这一风险:
(1)制定预算,以预算制度来约束费用的报销
(2)报销费用不能仅依据发票,同时还要有大额采购申请、验收单、合同、入库单等原始单据.
(3) 应该索取发票清单。
(4)设定专人采购、专人审核、定期采购
(5)采用公户支付,可以使用支付宝、微信等便捷支付的方法。
以上是对费用报销的风险点介绍。有对此不了解的企业和个人,可对文中介绍内容进行详细把握!
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