小规模纳税人节税攻略：合理合规降低税负

来源：欣飞财税咨询河北有限公司    时间：2026-08-13    浏览量：101次

小规模纳税人节税攻略：合理合规降低税负

对于小规模纳税人来说，在合法合规的前提下合理降低税负，是企业稳健经营的重要一环。以下从日常操作和优惠政策两个角度，为老板们梳理了几个实用的节税思路。

一、日常经营中多积累费用票

费用票是指为开展业务而产生的各类消费发票，比如打车费、办公用品采购、招待费等。这些费用票可以计入企业成本，用于抵扣销项税，从而降低应纳税所得额。

不过需要注意的是，招待费并非越多越好。业务招待费在税前扣除时有比例限制，超出部分无法抵扣。因此建议在日常经营中养成主动索要发票的习惯，同时合理控制招待费的规模和比例，避免因费用异常被税务关注。

二、企业承担员工个人所得税可税前扣除

如果企业与员工在协议中约定由公司承担其个人所得税，这笔支出可以列入“应付职工薪酬”科目进行核算，并按规定在税前扣除。

对于临时工和兼职人员，可以通过劳务派遣的方式处理，日结工资且单笔低于800元的，可免交个税。但需要提醒的是，无论金额大小，都必须要求对方提供正确的个人信息，确保申报合规。

三、每一笔进货都要取得正式发票

很多小规模纳税人在进货时为了压低价格，选择不要发票，看似省了一点成本，实际上后续税务申报时缺少进项票会导致成本无法抵扣，利润虚高，反而多交税款。

建议老板们在谈生意时就要在合同中明确约定，对方需开具正式发票。虽然带票价格可能会略高，但算上抵扣带来的税负下降，整体成本往往更低。

四、用好小微企业税收优惠政策

小微企业目前享受的所得税优惠政策如下：

年利润（即应纳税所得额）不超过300万元的，实际税负为5%。超过300万元但在500万元以下的，按25%税率全额缴纳，不再享受减免。超过500万元的，自动升为一般纳税人，不再适用小规模纳税人的优惠政策。

需要特别提醒的是，5%的优惠税率需要企业在申报时自行确认是否符合条件，系统不会自动适用。因此建议每季度核算时重点关注利润规模，提前做好规划。

五、小规模纳税人增值税优惠政策

小规模纳税人的增值税优惠主要与季度开票金额挂钩，具体如下：

季度开普票不超过30万元的，免征增值税，不需要缴税。如果季度普票超过30万元，则全额按1%的税率缴纳增值税。

如果同时开具了专票和普票，且合计未超过30万元，普票部分免增值税，专票部分按开票税率缴纳。如果合计超过30万元，普票部分按1%缴纳，专票部分按开票税率缴纳。

另外，普票的税率目前为1%，专票的税率可以选择1%或3%，按实际开票时选定的税率缴纳即可。

温馨提示

以上节税方法均需建立在业务真实、票据合规的基础之上。合理利用税收优惠政策可以降低企业成本，但切不可通过虚开发票、虚构业务等方式逃避缴纳税款义务。如有不确定的地方，建议咨询专业财税人员，结合企业实际情况制定合规的税务规划方案。