抵税到底是什么？哪些发票能帮你少交税？一篇讲清楚

来源：欣飞财税咨询河北有限公司    时间：2026-06-11    浏览量：79次

很多老板和会计经常听到“抵税”这个词，但具体是什么意思、怎么操作、哪些发票能抵，往往一知半解。今天我们用大白话把这件事彻底讲明白。

一、抵税是什么意思？

“抵税”并不是一种意思，在实务中主要有两种情况，很多人容易搞混。

第一种：一般纳税人用专用发票抵扣增值税

如果你公司是一般纳税人，你卖东西开出去的发票叫“销项发票”，你买东西收到的增值税专用发票叫“进项发票”。你实际要交的增值税，是用销项税减去进项税。进项专票的作用，就是帮你把已经交过的税扣掉，不用重复交。这就是第一种“抵税”。

第二种：用发票作为成本，降低利润，从而少交企业所得税

不管你是专票还是普票，只要发票是公司经营真实发生的支出，就可以算作成本。成本多了，利润就少了。企业所得税是根据利润来收的，利润少了，税自然就交得少。这种“抵”的是企业所得税（或者个体户的个人经营所得税）。很多人把这两种混为一谈，其实不一样。

二、具体怎么抵呢？

第一种情况（抵增值税）的算法：

一般纳税人应交增值税 =（销项税 - 进项税）× 适用税率。你拿到的进项专票，就是用来减掉的那部分。

第二种情况（抵所得税）的算法：

企业所得税 = 利润 × 税率。而利润 = 收入（销售额）－ 成本 － 费用。这里的成本和费用，就需要有发票来证明钱确实花在了公司经营上。注意：只要是跟经营相关的合规发票，不分专票还是普票，都可以作为成本或费用。

三、哪些费用发票可以拿来抵税？

下面列出的这些费用，只要真实发生并且有合规发票，都可以用来降低你的企业所得税（个体户的个人经营所得税）。其中有一些有比例限制，也要注意。

① 工资

你给员工发的工资（必须是在公司申报个税的），可以作为成本抵扣。注意：没有申报个税的“私下发工资”不能算。

② 福利费

比如节假日给员工发粽子、月饼，或者组织员工旅游、聚餐等费用。有一个上限：福利费总额不能超过工资总额的14%。超过了的部分不能抵，要调整出来交税。

③ 办公费

公司内部购买办公用品，比如打印纸、笔、电脑配件，还有公司用的网络费、软件订阅费等。这些凭发票全额抵扣。

④ 通讯费

公司的固定电话费、员工的手机话费（如果是公司报销的），拿得到公司抬头的发票就可以抵扣。

⑤ 交通费

员工在市内外出办事坐公交、打出租车、地铁卡充值，以及船票等。注意要保留好票据或行程单。

⑥ 差旅费

员工因为出差产生的交通费、住宿费、餐补等。特别注意：旅游的费用不能当作差旅费，只能算福利费（而且有14%上限）。

⑦ 房租

公司租用办公室、仓库、商铺等产生的租金。如果房东不能提供发票，你需要去税务局代开，并缴纳房产税。没有发票的房租不能抵扣。

⑧ 业务招待费

请客户吃饭、送礼品、去娱乐场所（市区内）的发票。这个项目有双重限制：

• 按实际发生额的60%扣除（比如你花了1000元，只能按600元算）

• 同时不能超过当年销售收入的5‰（千分之五）
  两个标准取较低的那个。所以招待费不能开太多，否则超出部分不能抵扣。

⑨ 车辆使用费用

如果车是挂在公司名下的，那么油费、停车费、过路费、维修费都可以抵扣。如果是用老板或员工的私车，公司需要向个人租车，签订租车协议并开租车发票，这样油费、停车费、过路费才能入账。注意：租车的情况下，车辆的保险费、养路费不能入账抵扣，因为这些是跟车辆本身绑定的，不是公司经营直接费用。

⑩ 广告费和业务宣传费

比如做广告牌、印宣传单、在平台投广告等费用。扣除限额是不超过当年销售收入的15%。超过的部分可以结转到以后年度继续抵扣（不是作废，是往后延）。

最后提醒一句

以上所有抵扣，都必须基于真实业务和合规发票。不要为了抵税去凑发票、买发票，那是虚开，后果很严重。合理利用这些费用项目，让该抵的抵到位，就是合规节税。

如果你对哪些发票能抵、哪些不能抵还有疑问，欢迎随时咨询我们。