长期资产进项税额抵扣新规来了：先关联，后抵扣

来源：欣飞财税咨询河北有限公司    时间：2026-03-05    浏览量：188次

长期资产进项税额抵扣新规来了：先关联，后抵扣

最近，财政部税务总局发布了2026年第15号公告《长期资产进项税额抵扣暂行办法》。从即日起，企业购进的固定资产、无形资产及不动产等长期资产，其进项税额需要在电子税务局进行关联确认后才能抵扣。简单来说就是六个字：先关联，后抵扣。

为什么要出台这个政策？

这主要是为了配合税务总局的大数据分析需要。举个例子：某行业平均税负为5%，而某公司税负只有1%，系统会自动推送风险提示。但如果该公司是因为当年抵扣了大额固定资产进项导致税负偏低，那么实际情况并没有风险。新规要求企业在抵扣时进行关联确认，税务系统就能自动识别和调整这类情况，使数据分析更精准，同时也能有效防止虚开发票、发票与实物不符等问题。

哪些情况需要做关联确认？

• 需要关联确认的：一般纳税人且采用一般计税方法的，其取得的长期资产（固定资产、无形资产、不动产）进项税额。

• 不需要关联确认的：小规模纳税人、简易计税方法纳税人；租入的长期资产、临时构筑物、房地产开发企业的房产存货、开具普通发票的长期资产等。

抵扣时点：以实际抵扣时间为准。即使发票开具日期在2026年1月1日之前，只要在2026年1月1日之后勾选抵扣，也需要进行关联确认。

如何操作？

登录电子税务局，按以下路径操作：
电子税务局 → 我要办税 → 发票业务 → 长期资产发票关联确认

操作前需要准备好：

• 长期资产的名称、原值、编号、用途等信息；

• 对应的增值税专用发票资料（发票号码、金额等）。

这相当于税务局强制企业建立完整、详细的长期资产管理台账。

几种复杂情况的处理建议

在实际操作中，可能会遇到以下情况，需要特别注意：

1. 一项长期资产对应多张发票
   例如一台设备分多次开票。此时需要将多张发票关联到同一固定资产，每张发票都要进行一次关联确认。

2. 一项长期资产的发票跨月开具
   建议等所有发票开具完毕的那个月，再一次性勾选抵扣并进行关联确认，避免分次确认带来的麻烦。

3. 一张发票包含多项长期资产
   需要将发票金额合理拆分，分别关联到对应的各项资产，并在资产台账中分别登记。

4. 原值超过500万元且混合用途的长期资产
   这类资产抵扣后，需要建立专项混用资产台账，在后续折旧期间逐年计算并转出不得抵扣的进项税额，每月都要关注调整。

给会计和采购部门的建议

新规对长期资产的管理提出了更高要求，会计人员需要提前与采购部门沟通，确保发票开具、资产登记与税务确认同步。采购时尽量争取“一票对一物”，避免拆分和跨月，减少后续工作量。

建立规范的长期资产管理台账，不仅是税务合规的要求，也能帮助企业更清晰地掌握资产状况。提前准备，从容应对，新规也能变成企业规范管理的契机。